Comment comptabiliser le calcul du montant de la TVA à décaisser ?

Comment comptabiliser le calcul du montant de la TVA à décaisser ?

Avant de procéder au paiement de la TVA à décaisser, il est nécessaire d’effectuer un calcul et de procéder à l’écriture comptable du résultat obtenu. Voici donc l’écriture comptable nécessaire pour le calcul du montant de TVA à décaisser.

Étapes de réalisation

1.

Le comptable va porter au débit du compte, le compte de TVA collectée. Le numéro de compte, d’après le plan comptable général est le numéro 44571-État, TVA collectée.

2.

En contrepartie, il portera au crédit du compte le numéro de TVA déductible sur achat de marchandise pour le montant de la TVA déductible (compte 44566, d’après le plan comptable général).

3.

Il portera également la TVA déductible sur immobilisation, compte 44562 d’après le plan comptable général pour le montant de TVA sur les acquisitions d’immobilisations.

4.

Pour finir, le comptable fera apparaître le compte de TVA à décaisser : 44551-État, TVA à décaisser.
Le montant sera égal à :

TVA collectée – TVA déductible/achat – TVA déductible/Immobilisation

5.

L’écriture est donc enregistrée le jour de la contestation du montant de la TVA à décaisser.

6.

Par exemple : On constate dans l’entreprise les TVA suivantes :
TVA collectée = 5 000
TVA déductible/achat = 480
TVA déductible/Immobilisation = 1 200
Le montant de la TVA à décaisser est donc = 5000 – 480 -1200 = 3320

7.

L’écriture suivante sera donc passée

Au débit :
44571-État, TVA collectée ==> 5 000

Au crédit :
44566-État, TVA déductible sur achat ==> 480
44562-État, TVA déductible sur immobilisation ==> 1200
44551-État, TVA à décaisser ==> 3320

8.

Cette écriture s’enregistre avant le paiement de la TVA à décaisser. Une fois l’écriture passée, l’entreprise pourra procéder à l’enregistrement comptable du paiement de la TVA à décaisser.

9.

Dans le cas où la TVA collectée est inférieur au montant de la TVA déductible, on constate un crédit de TVA et non une TVA à décaisser.

Commentaires

fuuta | 29/10/2010  

(d'une facture d'avoir)

fuuta | 29/10/2010  

Mais savez-vous s'il faut compter la TVA de l'avoi lors du calcule de la TVA à décaisser?

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