Comment comptabiliser le calcul du montant de la TVA à créditer ?

Comment comptabiliser le calcul du montant de la TVA à créditer ?

Savoir calculer la TVA à créditer

L’entreprise collecte de la TVA sur ses ventes qu’elle doit reverser à l’État. Cependant, dans certains cas, le montant de la TVA collectée est inférieur au montant de la TVA déductible. Dans ce cas, l’entreprise enregistre un crédit de TVA. Il faudra faire apparaître ce crédit dans les comptes de la société. Voici donc les étapes à suivre.

Étapes de réalisation

1.

Le comptable va porter au débit du compte, le compte de TVA collectée. Le numéro de compte, d’après le plan comptable général est le numéro 44571-État, TVA collectée.

2.

On portera également au débit du compte, le crédit de TVA. Le plan comptable général désigne le numéro ‘44567’-État, Crédit de TVA à reporter. Le montant sera égal à (TVA déductible/achat +TVA déductible/Immobilisation) – TVA collectée.

3.

En contrepartie, il portera au crédit du compte le numéro de TVA déductible sur achat de marchandise pour le montant de la TVA déductible (compte 44566, d’après le plan comptable général).

4.

Il portera également la TVA déductible sur immobilisation, compte 44562 d’après le plan comptable général pour le montant de TVA sur les acquisitions d’immobilisations.

5.

L’écriture est donc enregistrée le jour de la contestation du montant du crédit de TVA.
On constate alors que le numéro de compte 44551-État, TVA à décaisser, n’existe plus.

6.

Par exemple : On constate dans l’entreprise les TVA suivantes :
TVA collectée = 2 000
TVA déductible/achat = 480
TVA déductible/Immobilisation = 2 200

Le montant du crédit de TVA est donc = (480+2200)-2000= 680

7.

L’écriture suivante sera donc passée :
Au débit :
44571-État, TVA collectée ==> 2 000
44567-État, Crédit de TVA à reporter ==> 680

Au crédit :
44566-État, TVA déductible sur achat ==> 480
44562-État, TVA déductible sur immobilisation ==> 2200

8.

Dans le cas où la TVA collectée est supérieure au montant de la TVA déductible, on constate une TVA à décaisser et non un crédit de TVA.

Commentaires

Jérôme555 | 27/05/2015  

Pour vérifier si un numéro de TVA est valide, cliquez ici TVA Intracommunautaire

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