Comment comptabilise-t-on une facture de doit avec frais de port ?

Lors d’une vente de marchandise à un client, il est assez courant que l’entreprise livre la marchandise facturée. Elle engendre donc des frais de livraison pour sa société et impute le client du coût des frais de livraison ou plus généralement appelés frais de port. Lors de l’émission de cette facture les frais de port sont précisés. Il faut donc procéder à la comptabilisation de la facture de doit avec des frais de port au niveau comptable. Les règles comptables ont prévu à cet effet une écriture pour ce mouvement. Comment enregistre-t-on la facture de doit avec frais de port ?

Quelles sont les fournitures nécessaires ?

  • Plan comptable

Étapes de réalisation

1.

Le comptable va débiter le compte client pour la somme du net à payer de la facture de doit. Le plan comptable indique le numéro 411. Ce numéro peut être personnalisable selon une base de données client propre à l'entreprise. On débitera ainsi le compte 411 du plan comptable général au débit.

2.

En contrepartie, le comptable portera au crédit du compte la TVA collectée, qui est référencé par le numéro 445710 du plan comptable.

3.

Ainsi que le compte vente pour la somme hors taxe des produits vendus, il sera référence par un compte de classe 7. Par exemple : le compte 707 pour les ventes de marchandise ou le compte 701 pour les ventes de produits finis.

4.

Il rajoutera également au crédit du compte, un compte de classe 7 notamment le compte 708 d’après le plan comptable général intitulé frais de port pour le montant des frais de port facturé.

5.

Ceci est la comptabilisation schématique de base d'une facture de doit avec frais de port.

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